כחלק ממדיניות ממשלות ישראל לעודד מגורים בפריפריה וכן בישובים הגובלים עם קווי עימות, נותנת המדינה לאותם ישובים הנחות מיסוי. יש לשים לב שהיישוב צריך להיות מוגדר כמרכז חייו של מבקש ההקלה.
מס הכנסה לא רואה ביישוב בו מתגוררים ההורים אותם מבקר הנישום כמרכז חייו.
מס הכנסה מבצע בדיקות נוספות על מנת לאמת את מגורי הנישום בפועל, כך שמלבד הצהרה של התושב המבקש מהרשות המקומיות בה הוא מתגורר נבדקים פרטים נוספים כגון: מקום עבודה, סניף קופת חולים בה רשום המבקש, חוזה שכירות, חשבונות מים ותשלומי ארנונה רישום בת.ז ועוד.
הנחות המיסוי הם למעשה נקודות זיכוי – כלומר סכום המופחת מהמס שחושב.
ההנחות ניתנות על הכנסה ממשכורת או מעסק (עצמאי) וכן הכנסה מפנסיה, יתר מקורות ההכנסה לא מזכות בהנחות. שיעור הזיכוי משתנה מיישוב ליישוב, כאשר התנאי ההכרחי הינו שהעובד/ עצמאי התגורר לפחות 12 חודשים ברציפות באחד היישובים. ולפחות שישה חודשים בשנת המס שבגינה הוא מבקש הנחה.
את הזיכוי בשנת הבקשה הראשונה ניתן לקבל אך ורק באמצעות הגשת דו”ח שנתי למס הכנסה. החל מהשנה השנייה ניתן לקבל את הטבת המס ישירות בתלוש השכר עם הצגת אישור תושב למעסיק.
להלן רשימת ישובים שתושביהם זכאים להנחה ממס בשנת המס 2013 ו-2014 – כפי שפורסמו על ידי רשות המיסים:
1. יישובי גבול הצפון-
יישובים מזכים: אביבים, אבירים, אבן מנחם, אדמית, אור הגנוז, אילון, אלקוש,בית ג’אן*, בית הלל, ברעם, בצת, בר יוחאי, גורן, גוש חלב, געתון, גרנות הגליל, גשר הזיו, דובב, דישון, דלתון, דן, דפנה,הגושרים, הילה, זיו הגליל-נוה זיו, זרעית (כפר רוזנוולד), חוסן, חניתה, חורפיש, יערה, יפתח, יראון, כברי, כפר בלום, כפר גלעדי, כפר יובל, כפר סאלד, כרם בן זמרה,כיסרא-סמיע* לימן, מטולה, מירון, מלכיה, מנות, מנרה, מעונה, מעיליה, מעין ברוך, מעלות תרשיחא, מצובה, מרגליות, משגב עם, מתת, נאות מרדכי, נהריה, נטועה, סאסא, סער, ספסופה, עבדון, עין יעקב, עלמה, עמיר, עראמשה, פאסוטה, פקיעין, פקיעין החדשה, צבעון, צוריאל, ראג’ר, ראש הנקרה, ריחניה, רמות נפתלי, שאר ישוב, שדה אליעזר, שדה נחמיה, שומרה, שלומי, שמיר, שניר, שתולה.
שנת 2013:
שיעור הזיכוי: 12%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 236,760 ₪, זיכוי שנתי 28,411 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 19,730 ₪, זיכוי חודשי 2,367 ש”ח.
*הערה- הישובים בית ג’אן וכיסרא סמיע נוספו בשנת 2013 החל מתאריך ה-23/5/13.
שנת 2014:
שיעור הזיכוי: 11%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 241,320 ₪, זיכוי שנתי 26,545 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 20,110 ₪, זיכוי חודשי 2,212 ש”ח.
2. קריית שמונה
שנת 2013:
שיעור הזיכוי: 24%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 236,760 ₪, זיכוי שנתי 56,822 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 19,730 ₪, זיכוי חודשי 4,735 ש”ח.
שנת 2014:
שיעור הזיכוי: 22%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 241,320 ₪, זיכוי שנתי 53,090 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 20,110 ₪, זיכוי חודשי 4,424 ש”ח.
3. ישובי אזור קו עימות דרומי (עוטף עזה):
אבשלום, אוהד, אור הנר, איבים, ארז, בארי, ברור-חיל, גבים, גברעם, דורות, דקל, זיקים, זימרת, חולית, יבול, יד מרדכי, יכיני, ישע, יתד, כיסופים, כפר מימון, כפר עזה, כרמיה, כרם שלום, מבטחים, מבקיעים, מגן, מפלסים, נחל עוז, ניר יצחק, ניר עוז, ניר עם, נירים, נתיב העשרה, סופה, סעד, עין הבשור, עין השלשה, עלומים, עמיעוז, פרי גן, צוחר, רעים, שדה אברהם, שדה ניצן, שדרות, שובה, שוקדה, תושיה, תלמי אליהו, תלמי יוסף, תקומה.
שנת 2013:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 20%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 236,760 ₪, זיכוי שנתי 47,352 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 19,730 ₪, זיכוי חודשי 3,946 ש”ח.
שנת 2014:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 20%.
בחישוב שנתי: עד תקרה של 241,320 ₪, זיכוי שנתי 48,264 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 20,110 ₪, זיכוי חודשי 4,022 ש”ח.
4. מצפה רמון
שנת 2013:
תושבי מצפה רמון יקבלו זיכוי השיעור של: 24%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 157,680 ₪, זיכוי שנתי 37,843 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,140 ₪, זיכוי חודשי 3,153 ש”ח.
שנת 2014:
תושבי מצפה רמון יקבלו זיכוי השיעור של: 22%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 160,800 ₪, זיכוי שנתי 376843 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,400 ₪, זיכוי חודשי 2,948 ש”ח.
5. דימונה וירוחם
שנת 2013:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 19%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 157,680 ₪, זיכוי שנתי 29,959 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,140 ₪, זיכוי חודשי 2,496 ₪.
שנת 2014:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 18%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 160,800 ₪, זיכוי שנתי 28,944 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,400 ₪, זיכוי חודשי 2,412 ₪.
6. ישובים נוספים בנגב:
אופקים, ערוער, תל שבע ותושבי המועצה האזורית רמת הנגב הכוללת את הישובים הבאים:
אשלים, באר מילכה, טללים, כמהין, מדרשת בן-גוריון, מרחב-עם, משאבי שדה, ניצנה (קהילת חינוך), ניצני סיני, עזוז, רביבים, רתמים, שדה בוקר, מחנה מצפה רמון
שנת 2013:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 15%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 157,680 ₪, זיכוי שנתי 23,652 ש”ח
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,140 ₪, זיכוי חודשי 1,971 ₪
שנת 2014:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 14%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 160,800 ₪, זיכוי שנתי 23,652 ש”ח
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,400 ₪, זיכוי חודשי 1,876 ₪
7. יישובים נוספים:
בן עמי, גונן, יחיעם, יסוד-המעלה, כפר ורדים, להבות הבשן,מזרעה*, נתיב השיירה, עברון, עכו, שבי ציון ושייח’ דנון.
בית שאן, חצור הגלילית , ערד, מועצה אזורית אילות הכוללת את הישובים הבאים: אליפז,אילות, באר אורה, גרופית, יהל, יטבתה, לוטן, מחנה עובדה (יוכבד), נאות סמדר (שיזפון), נוה חריף, סמר, קטורה, שחרות, שיטים.
מועצה אזורית ערבה הכוללת את הישובים הבאים: חצבה, ספיר, עדן, עין יהב, עיר אובות, פארן, צופר,בלדד (צוקים),
שנת 2013:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 12%
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 157,680 ₪, זיכוי שנתי 18,921 ש”ח
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,140 ₪, זיכוי חודשי 1,576 ₪
*הערה- הישוב מזרעה נוסף בשנת 2013 החל מתאריך ה-23/5/13.
שנת 2014:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי השיעור של: 11%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 160,800 ₪, זיכוי שנתי 17,688 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 13,400 ₪, זיכוי חודשי 1,474 ₪.
8. תושבי אילת: חוק אזור סחר חופשי כולל אזור אילת וחבל אילות
שנת 2013:
תושבי ישובים אילו יקבלו זיכוי בשיעור של: 10%.
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 236,760 ₪, זיכוי שנתי 23,676 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 19,730 ₪, זיכוי חודשי 1,973 ש”ח.
שנת 2014:
הכנסה מרבית מיגיעה אישית בגינה ניתן זיכוי:
בחישוב שנתי: עד תקרה של 241,320 ₪, זיכוי שנתי 24,132 ש”ח.
בחישוב חודשי עד תקרה של 20,110 ₪, זיכוי חודשי 2,011 ש”ח.
ב-23/2/14 יגרעו הישובים הבאים מישיבת הישובים המזכים בהנחה: מועצה אזורית אילות, בית שאן, חצור הגלילית, מועצה אזורית ערבה תיכונה וערד. אף על פי שנעשו פניות הן מהציבור והן מטעם חברי כנסת , נכון כרגע (4/2014) הישובים נגרעו ותושביהם אינם זכאים לזיכוי החל מהתאריך שנקבע.
משרד האוצר מגבש בימים אילו רשימה רחבה של ישובים אשר יוענקו להם הנחות במס, הקריטריונים ,רשימת הישובים וגובה הזיכוי הצפוי טרם פורסמו, ייתכן מאוד וכתוצאה מכניסת ישובים מזכים חדשים תפחת גובה ההטבה לישובים הקיימים, נמשיך לעקוב ולעדכן.